中学财务管理制度

时间:2011-10-17 15:54来源:未知 作者:小易 点击:

  财务管理目标是什么?财务管理在企业管理中的地位及作用又是什么?在了解财务管理制度之前需要知道这两个问题,下面企业管理网就为大家整理了中学财务管理制度,仅供参阅。

  一、财务工作指导思想、任务、基本职能
  
  1、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分。学校各项资金的安排、使用,要贯彻执行党和国家的有关方针政策,要为学校各项工作、广大师生员工的学习、生活而服务。
  
  2、按照党的教育方针和勤俭办学方针,管好、用好教育经费(包括预算内、外资金)努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率,为提高教育质量改革和发展教育事业服务。
  
  3、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令,维护财经纪律,保护公共资财的安全,根据上级有关规定和学校具体情况,编制和执行学校的财务计划,拟订学校财务和财产、物资管理的具体制度、办法、措施。通过做好记账、算账、报账工作,调查、研究、分析、考核资金使用效果,积极参与经济决策。
  
  二、内部财务管理责任制
  
  (一)总务主任岗位职责
  
  1、在校长的领导下,协助校长做好财务管理参谋,具体负责领导财会人员及财务往来工作,积极做好教育第一线服务工作。
  
  2、负责总务部门职工的管理,加强后勤人员思想政治教育工作,关心后勤人员的业务进修和技术培训,做好服务育人的工作。建立和健全各项规章制度,与政治处、教务处密切协作,对广大师生进行“学校是我家,美化、绿化靠大家”的爱校教育。
  
  3、负责教育、教育用品的采购、管理和供应,按计划发放师生的课本、簿本以及教师办公、教育用品,会同有关人员购买图书、仪器、体育器材、医疗用品。
  
  4、管理校产:负责学校基本建设和校舍、课桌等校产的登记,管理、添置、维修,督促师生爱护校产。
  
  5、管理财务:审核一切收支凭证,做到各项开支都符合规定,一切账目清楚、准确。严格执行财务制度,贯彻民主理财精神,合理使用各项经费,搞好师生的生活福利及其它公共福利事业。做好学生杂费、代管费的收缴工作。
  
  6、组织学校的绿化和协助搞好环境卫生工作,改善办学条件和学校环境。
  
  7、抓好传达室,做好学校的安全保卫工作。
  
  8、完成好校长交给的其它工作任务。
  
  (二)会计人员岗位职责
  
  1、会计人员必须加强政治学习,不断提高政治思想水平,树立全局观念,遵纪守法,忠于职守,廉洁奉公,实事求是,努力钻研业务,不断丰富会计理论知识,提高业务工作能力,正确处理会计账务,熟练运用计算技术和分析方法,做好本职工作。
  
  2、认真执行会计制度,做好记账、算账、报账工作,如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、按期结报,对发生的每一项经济业务,必须取得或填制原始凭证,原始凭证的内容,必须具备:凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章,接受凭证单位名称:经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章,从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章,对填写大写和小写金额的原始凭证,大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。
  
  3、认真编制并严格执行财务预算,遵守各项收入制度,费用开支范围和开支标准,分清资金渠道,合理使用资金,加强预算内、外资金的核算和管理。
  
  4、按照经济核算原则,定期检查,分析预算执行情况,考核资金使用效果,总结经验,揭露存在的问题,及时向领导汇报,提出建议。
  
  5、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作,加强对学校财产、物资的管理,按照国家会计制度的规定,妥善保管好会计凭证、账册、报表等档案资料工作。
  
  6、会计人员调动工作时,必须办理交接手续。
  
  7、认真完成学校领导交给的其它工作任务。
  
  (三)、出纳工作人员岗位职责
  
  1、严格执行有关规定,做好学校资金的收付工作。如有违反制度的开支,有权拒付,并向学校有关领导人汇报。
  
  2、按照银行制度的规定,加强存款和现金的管理。
  
  3、根据收付的原始凭证,按时记账,定期与会计做好结算工作。
  
  4、应逐日盘点和保管好库存现金,做到账款相符,不出差错。
  
  5、要认真执行国家规定的现金管理制度,每天结账,大量现金要及时交存银行,日清月结,严密手续、妥为保管、保证安全,切实做好现金收付工作、及时记账。收入款项应及时如数缴入银行或财政专户。对暂付的现金要按规定催促有关人员来报销结账。
  
  6、认真完成领导交给的其它工作。
  
  (四)保管管理人员岗位职责
  
  1、按本职工作,熟悉掌握本行业务,树立为教育服务的思想,以高度负责的精神,保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。
  
  2、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻“统一领导,分工负责,管用结合,合理调配,物尽其用”的原则,使学校财产,物资保持完好,不受损失,充分发挥财产、仪器、物资的作用。
  
  3、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资,期末按时收回并查对各类物资损耗情况,精打细算,有问题及时向领导汇报。
  
  4、教学仪器等固定资产,需经校长或主管领导批准方能购入,购入后必须验收入库,登记造册。领用时要填写好出库单方可使用。校产出借要通过总务处办理出借手续,管理人员无权出借。
  
  5、完成学校领导交给的其它工作任务。
  
  三、会计人员内部牵制制度
  
  1、在校长的统一领导下,会计、出纳、实物保管员明确分工,相互牵制。出纳除登记现金日记账外,只管钱、不管帐;会计管帐不管钱;保管员只管实物及分派。
  
  2、空白支票、现金由出纳保管。发票、学校财务专用章由会计保管。
  
  3、每月结账,出纳填好结报单,连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数,按时上报给会计,会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字。
  
  四、财务收支稽核制度
  
  1、审查财务。各项经费的支出,必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。
  
  2、各项财务收出,每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据,统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名,说明用途。实物的票据,是否有保管员签名。
  
  3、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字,方可到出纳处报销。
  
  4、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证,出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证,并报告校长。但校长坚持要支付,必须以书面形式向上级领导汇报。
  
  5、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核,如有差错应及时纠正保证质量。
  
  五、原始记录管理制度
  
  (一)原始凭证必须具备下列内容:
  
  1、原始凭证的名称
  
  2、原始凭证的的填制日期和编号
  
  3、接受凭证单位的名称
  
  4、经济业务内容摘要
  
  5、经济业务的实物数量和金额及收付款方式
  
  6、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章
  
  (二)原始凭证的填制必须符合下列要求
  
  1、记录真实2、内容完整
  
  3、填制及时4、书写清楚
  
  (三)原始凭证的审核
  
  1、合法、合理性的审查
  
  2、完整、正确性的审查,以合法凭证审核凭证有关数量、单价、金额是否正确无误。
  
  3、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。必须按符合规定的要求填制。
  
  六、财务收支报销审批制度
  
  1、向学生收取的各项费用,按《收费许可证》收费项目使用统一的收费票据,向学生和家长公开收费范围、标准,接受监督,防止巧立项目乱收费行为。
  
  2、学校的各项财务支出,必须严格审批制度,严格执行政府采购制度。
  
  3、审批程序:学校所需购买的物品、学生应用的学习资料等,事先由各处室、班主任填写请购单,报送总务处查验后具体由总务处办理采购,其它人员不得代购。购物人员凭单据和实物交保管员,请购人员清点核实并签名交稽核人签名,方可向出纳报销,如手续不完备,出纳有权拒报。
  
  4、其它非实物性支出,一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名,经校长总务主任审核签名,方可报销。
  
  5、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务,必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续,经稽核审批后方可报销。
  
  七、财产物资计量验收制度
  
  1、对学校财产实行专管、兼管和群管相结合的方法。财产专管和学校财务人员管理的帐物与各组室兼管人员的帐物相符。对购入、自制、收回的财产物资均在质量上、数量上、单价上进行严格验收,具体验收工作由有关人员,保管人员负责。验收合格后保管人员签字、编号入库。
  
  2、各部门保管的财产,必须按学校规定实施保管职责。财产实物帐一式两份,一份上交总务处,接受总务处监督检查,一份自留备查。对学校的财产,每学期自查一次,每年由总务处核对一次。
  
  3、保管人员在验收中发现质量上、数量上、单价上有问题,由经办人员负责退办,财产物资在盘点时,发现有质量、数量与账面不符,应查明原因,采取相应的措施。
  
  八、财产物资保管及赔偿制度
  
  (一)保管员:
  
  1、严格校产及各种物资的验收工作。购入或添置校产,必须经过有关保管员验收,清点数量、发生的时间,并签名、登记造册放入指定地点。
  
  2、经常清理财物,实物应分类别,堆放整齐,防腐防蛀,注意仓库安全,切实做好防灾、防盗工作。贵重物品和危险品必须放入专柜,需购教学用品及时向总务处提供购物计划,保障教学第一线的供应。
  
  3、领用出租财物时,要经过有关领导同意,方可领发、出借。及时记录财产、物资减少数,并注明减少的原因,领用人的签名,杜绝假公济私。不符手续的领物一律拒绝。
  
  4、上班时间不得擅自离开岗位,无关人员不得入库,不得索取财物,如有公差要预先安排好工作。
  
  (二)出借、赔偿制度
  
  1、学校一切财产出借,均由具借人向保管人员填写出借清单,归还后销号。
  
  2、凡财产出借后遗漏、被盗、人为损坏均要按价赔偿。
  
  3、教室财产由各班负责保管,对爱护财产,财产管理好的班级,学校予以奖励,人为损坏的按价赔偿。
  
  九、银行收支管理制度
  
  1、学校开设的账户必须是支票收支结算账户,不得开设任何形式的存折户。
  
  2、严格遵守银行的各项结算制度,接受银行的监督。
  
  3、银行账户只限本校使用,不得搞出租、出借、套用或转让。
  
  4、严格管理支票。签发支票时,要注意银行存款余额,支票存根必须由领取人的签字。
  
  5、签发的支票存根、解款单等作为会计凭证的原始凭证,不得废弃。
  
  6、出纳人员应按月和银行对帐,编制银行存款调节单,保证账款相符无差错,有差错及时追究原因。
  
  7、汇款、信汇必须由负责人、经办人的签名,方可到银行办理手续。
  
  十、现金收支管理制度
  
  1、坚持现金专人保管,学校的现金收支业务应由出纳办理。
  
  2、严格执行库存现金管理条例,每天的库存现金为1000元,超过限额应在当日下班前送存银行,不得坐支现金。
  
  3、严格遵守使用现金的范围,不属于现金支付范围的款项,必须采取转账结算方式。
  
  4、严格现金收支手续。收到现金时,应给交款单位(人)出具合法的、完整的、正确的正式收据;付出现金时,应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”的戳记。
  
  5、出纳对当日办理的现金收付业务,必须做到逐笔登记,账款相符,不得以白条抵库。
  
  6、学校的现金不准以个人储蓄方式存入银行,没有经过有关领导同意、审批,出纳人员不准以任何理由临时出借。
  
  十一、财务预决算分析制度
  
  1、按上年的财务收支决算和本年度的事业计划制定本年度的财务预算,年终编制收支决算。
  
  2、定期或不定期的对预决算进行分析,指出存在问题,找出原因,口头或书面提出改正意见和建议,一年两次分析(一学期分析一次),并为校长提供决算的依据。
  
  十二、票据管理制度
  
  1、根据上级规定,由会计人员购买、保管及在规定的期限内注销票据。票据领用时,领用人要签字,遗失要追究领用人的责任。
  
  2、严格票据管理制度,保管好存根,不得为任何单位或个人代开发票。

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